小姐姐辦完了退稅申請，帶著小姑娘走了。

李婧還是琢磨不明白，請教李老師，道：“師傅，怎麼發現總賬和明細賬裡面的問題呢？”

李老師錄完系統，回答道：“這個要靠平時經驗積累了，有很多種情況。”

李婧有點洩氣，這樣豈不是下一次有人來辦事，自己還是不會？還是胡亂翻看各種資料，她光是想想就心慌。

李老師看到李婧垂頭喪氣的樣子，繼續道：“你稽核來辦事的人資料的時候，根據稅種不同，應對方式不一樣。”

“像剛才來辦理企業所得稅業務的情況，你可以問有沒有稅審報告？一般出具了稅審報告，相對來說，會正規一點兒，當然，也不能百分百保證。”

“然後你對著申報表的專案核對，比如營業收入和營業成本，以及銷售費用、管理費用和財務費用，是不是同總賬和明細賬記錄的一致？”

李婧一邊聽，一邊點頭。

李老師說的語速不快，她記在了心裡。

看到李婧能聽明白，李老師繼續道：“還有就是"稅會有差異"，一個企業會計賬務處理沒有問題只是一方面，還有另一方面是要看企業有沒有做相應的納稅調整。”

“比如說，申報表裡有一張附表，是專門進行各項納稅調整的，需要咱們特別的關注。”

李老師接著道：“你看這一欄，銷售費用中的業務招待費，一般都需要調整。因為只能是營業收入的千分之五和實際發生的業務招待費的百分之六十，從低可以稅前扣除，所以必定要調整。這裡需要重點關注。”

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